【導(dǎo)語】一般納稅人如何報稅，要注意的報稅問題與流程，如下：

一般納稅人報稅時間 一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。 報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。

一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)： 一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當(dāng)注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集;

2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進(jìn)行非常規(guī)報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄;

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。

一般納稅人報稅程序：

(1)月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密

(2)報稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅)

(3)打印本月開票清單

(4)網(wǎng)上報稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入

B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入

C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列

E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章

一般納稅人該怎樣報稅?報稅需要注意什么? 第1張

(5)確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金

(6)網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機(jī)構(gòu)代理，則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。 沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。 做憑證時稅金直接計提 小規(guī)模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項(xiàng)目銷售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。 應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報?

A、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

B、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。

如果實(shí)行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實(shí)行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》 國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會有提示。 地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人 納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

(1)《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

(2)《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》

(3)《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》

(4)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)

(5)《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)

(6)財務(wù)報表

(7)《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))

(8)《增值稅納稅申報表附報資料表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

A、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人 納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

B、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》

C、財務(wù)報表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

D、張家港公司變更提醒消費(fèi)稅納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人 納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 《消費(fèi)稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表) 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

5 、所得稅納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人 納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表 (2)財務(wù)報表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

6 、扣繳義務(wù)人申報 相關(guān)納稅人 扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報

(1)《代扣代繳稅款報告表》

(2)《代收代繳稅款報告表》

(3)財務(wù)報表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

7 、延期申報申請 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報申請表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。 審批權(quán)限： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

8 、納稅申報方式審批 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。 審批權(quán)限：

( 1 )省轄市局分局

( 2 )縣(市)局

9 、延繳稅款審批 相關(guān)納稅人 納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

(1)《延期繳繳納稅款申請審批表》

(2)當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表

(3)銀行存款余額證明 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。 審批權(quán)限： 省局 10 、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報 相關(guān)納稅人 受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)

(1)匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表

(2)所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表

(3)本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全， 3 日辦結(jié)。

以上便是聚服網(wǎng)小編整理的一般納稅人該怎樣報稅?報稅需要注意什么?相關(guān)知識，僅供您參考，希望對您有所幫助。

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